Interpretacja, która pasuje do sprawy Twojego klienta.

Restrukturyzacja dłużnika nie wyłącza ulgi na złe długi

Klient może co do zasady obniżyć podstawę opodatkowania i VAT należny. Sam fakt, że dłużnik jest objęty postępowaniem restrukturyzacyjnym, nie stanowi obecnie przeszkody w zastosowaniu ulgi na złe długi. Kluczowe jest natomiast, aby od terminu płatności, a nie od daty wystawienia faktury, minęło co najmniej 90 dni i aby wierzytelność do dnia złożenia rozliczenia nie została uregulowana ani zbyta.

Sprzedaż w 2026 r. co do zasady będzie jeszcze objęta PIT

Jeżeli mieszkanie zostało nabyte w 2021 r., a sprzedaż nastąpi w dowolnym dniu 2026 r., sprzedaż następuje przed upływem pięcioletniego terminu. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych pięć lat liczy się nie od dnia zakupu, lecz od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie.

Montaż części w usłudze naprawy: VAT do odliczenia, ryczałt co do zasady zachowany

Klient może co do zasady odliczać VAT naliczony z faktur za części zamienne, oleje i materiały używane przy odpłatnych naprawach opodatkowanych VAT. Samo nabywanie przez warsztat części i ich montaż w naprawianym pojeździe nie powinno powodować utraty prawa do ryczałtu, jeżeli rzeczywistym przedmiotem świadczenia jest usługa naprawy, a nie samodzielna sprzedaż części.

Model B2B po etacie: ryczałt jest w pierwszym roku zasadniczo wyłączony, a IP Box i podatek liniowy pozostają możliwe

• Ryczałt: stawka dla typowych usług tworzenia i rozwoju oprogramowania wynosi co do zasady 12% przychodu, ale klient najprawdopodobniej utraci prawo do tej formy w 2027 r. z uwagi na usługi odpowiadające pracy etatowej na rzecz byłego pracodawcy.
• Podatek liniowy 19%: ta sama współpraca w 2027 r. zasadniczo go nie wyłącza, ponieważ praca etatowa byłaby wykonywana w 2026 r., a nie w tym samym roku podatkowym.
• IP Box 5%: może objąć wyłącznie kwalifikowany dochód z programów komputerowych lub ich twórczego rozwoju, wytworzonych w działalności B+R, przy rzetelnej ewidencji i kalkulacji wskaźnika nexus.

Prywatna klinika: zwolnienie zależy od celu medycznego i kwalifikacji, nie od prywatnego charakteru

Usługi świadczone pacjentom przez prywatną klinikę mogą korzystać ze zwolnienia z VAT. Prywatny charakter kliniki ani jej forma prawna (np. spółka z o.o.) nie wykluczają zwolnienia. Decydujące są przede wszystkim: medyczny, terapeutyczny cel usługi oraz wykonywanie jej przez osoby mające wymagane kwalifikacje zawodowe.